Структура краткосрочного БДР
Целью краткосрочного
бюджетирования доходов и расходов является
планирование и контроль реальной
прибыльности деятельности компании в
каждом периоде. Отчет о прибылях и убытках
показывает, а бюджет формирует основной
финансовый результат деятельности
предприятия, т.е. его рентабельность.
Структура статей бюджета доходов и
расходов, принципы их группировки, состав и
степень детализации покажет, за счет каких
конкретных статей складывается общая
величина доходов и расходов, и за счет чего
происходят отклонения фактических
показателей от плановых.
Как отмечалось ранее (см. Сходства
и различия в методах краткосрочного и
долгосрочного финансового планирования.),
в краткосрочном периоде в БДР затраты
группируются по функциональному принципу.
В результате можно оценить, сколько стоит
выполнение функций. В Таблице
Ф1-5 представлена возможная
агрегированная модель структуры бюджета
доходов и расходов компании.
Таблица Ф1-5. Пример структуры
статей краткосрочного БДР.
|
№ |
Название |
|
1 |
Доходы (выручка от реализации
без НДС) |
|
1.1. |
от реализации товаров и
услуг |
|
1.1.1. |
реализация шлангов |
|
1.1.2. |
реализация рукавов |
|
1.1.3. |
реализация сопутствующих
товаров |
|
1.2. |
прочая реализация |
|
2 |
Операционные расходы (без НДС) |
|
2.1. |
Прямые производственные
затраты |
|
2.1.1. |
Расходы на производство
шлангов |
|
2.1.2. |
Расходы на производство
рукавов |
|
2.1.3. |
Расходы на закупку
товаров |
|
2.2. |
Общепроизводственные
расходы |
|
2.2.1. |
Расходы на управление
производством |
|
2.2.2. |
Расходы на техническое
обеспечение производства |
|
2.2.3. |
Расходы на обеспечение
качества |
|
2.3. |
Коммерческие расходы |
|
2.3.1. |
Расходы на обеспечение
сбыта |
|
2.3.2. |
Расходы на маркетинг и
рекламу |
|
2.3.3. |
Расходы на снабжение |
|
2.3.4. |
Расходы на транспорт |
|
2.4. |
Административно
управленческие расходы |
|
2.4.1. |
Расходы на
административное обеспечение |
|
2.4.2. |
Расходы на финансово-экономическое
обеспечение |
|
3 |
Внереализационные доходы и
расходы |
|
4 |
Проценты за кредиты |
|
5 |
Налоги на прибыль |
|
|
Валовая прибыль |
|
|
Операционная прибыль |
|
|
Прибыль до вычета налогов и
процентов |
|
|
Прибыль до вычета налогов |
|
|
Чистая прибыль |
|
